تشير السياسة المالية إلى “التدابير التي تستخدمها الحكومات لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد ، وتحديدًا عن طريق التلاعب بمستويات ومخصصات الضرائب والنفقات الحكومية. وكثيراً ما تستخدم التدابير المالية جنباً إلى جنب مع السياسة النقدية لتحقيق أهداف معينة”. في الفلبين ، يتميز ذلك بمستويات مستمرة ومتزايده من العجز في الديون والميزانية ، على الرغم من وجود تحسينات في السنوات القليلة الماضية.
إن مصدر الإيرادات الرئيسي للحكومة الفلبينية هو الضرائب ، حيث يتم تحصيل بعض الإيرادات غير الضريبية أيضًا. ولتمويل العجز المالي والديون ، تعتمد الفلبين على كل من المصادر المحلية والخارجية.
تركز السياسة المالية خلال إدارة ماركوس في المقام الأول على تحصيل الضرائب غير المباشر وعلى الإنفاق الحكومي على الخدمات الاقتصادية وتطوير البنية التحتية. ورثت إدارة Aquino الأولى عجزًا ماليًا كبيرًا من الإدارة السابقة ، ولكنها تمكنت من تقليل عدم التوازن المالي وتحسين تحصيل الضرائب من خلال إدخال برنامج الإصلاح الضريبي لعام 1986 وضريبة القيمة المضافة. شهدت إدارة راموس فوائض في الميزانية بسبب المكاسب الكبيرة من بيع الأصول الحكومية الضخمة والاستثمارات الأجنبية القوية والإدارات. واجهت إدارة استرادا عجز مالي كبير بسبب انخفاض الجهود الضريبية وسداد ديون إدارة راموس إلى المقاولين والموردين. خلال إدارة أرويو ، تم سن قانون ضريبة القيمة المضافة الموسعة ، وبلغ معدل الدين القومي إلى الناتج المحلي الإجمالي ذروته ، ولاحظ انخفاض الإنفاق على البنية التحتية العامة والنفقات الرأسمالية الأخرى.
الإيرادات والتمويل
تقوم الحكومة الفلبينية بتوليد الإيرادات بشكل رئيسي من خلال تحصيل الضرائب على الدخل الشخصي ، ولكن يتم جمع جزء صغير من الإيرادات غير الضريبية من خلال الرسوم والتراخيص وعائدات الخصخصة والدخل من العمليات الحكومية الأخرى والشركات المملوكة للدولة.
عائدات الضرائب
تشكل مجموعات الضرائب أكبر نسبة من العائدات المحصلة. أكبر مساهم له هو مكتب الإيرادات الداخلية (BIR) ، يليه مكتب الجمارك (BOC). بلغ متوسط الجهد الضريبي كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي حوالي 13٪ للسنوات 2001-2010.
ضرائب الدخل
ضريبة الدخل هي ضريبة على دخل الفرد ، والأجور ، والأرباح الناشئة عن الممتلكات ، وممارسة المهنة ، وسلوك التجارة أو الأعمال التجارية أو أي منها منصوص عليه في قانون الإيرادات الداخلية الوطني لعام 1997 (NIRC) ، بعد خصم أي خصومات. ضريبة الدخل في الفلبين هي ضريبة تقدمية ، حيث يدفع الأشخاص ذوو الدخل الأعلى أكثر من الأشخاص ذوي الدخول المنخفضة. تختلف معدلات ضريبة الدخل الشخصية على النحو التالي:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | معدل ضريبة الدخل |
|---|---|
| أقل من ₱ 10،000 | 5٪ |
| أكثر من 10000 ين ياباني ولكن ليس أكثر من 30000 ين ياباني | ₱ 500 + 10٪ من الزيادة التي تزيد عن 10000. |
| أكثر من 30000 but ولكن ليس أكثر من 70000. | ₱ 2500 + 15٪ من الزيادة التي تزيد عن 30000. |
| أكثر من 70000 ين ولا يزيد عن 140،000 ين | ₱ 8500 + 20٪ من الزيادة فوق 70000. |
| أكثر من 140،000 ين أكثر من 250،000 ين | ₱ 22،500 + 25٪ من الزيادة التي تزيد عن 140،000 |
| أكثر من 250،000 ين ولا تزيد عن 500،000 ين ياباني | ₱ 50.000 + 30٪ من الزيادة التي تزيد عن 250.000 ين ياباني |
| أكثر من ₱ 500000 | ₱ 125000 + 32٪ من الزيادة فوق 500000. |
كان أعلى معدل 35 ٪ حتى عام 1997 ، و 34 ٪ في عام 1998 ، و 33 ٪ في عام 1999 ، و 32 ٪ منذ عام 2000.
في عام 2008 ، أعطى القانون الجمهوري رقم 9504 (الذي أقرته الرئيسة آنذاك جلوريا ماكاباجال – أرويو) إعفاء أصحاب الحد الأدنى من الأجور من دفع الضرائب على الدخل.
E-VAT
ضريبة القيمة المضافة الموسعة (E-VAT) ، هي شكل من أشكال ضريبة المبيعات التي تفرض على بيع السلع والخدمات وعلى استيراد السلع إلى الفلبين. إنها ضريبة استهلاك (أولئك الذين يستهلكون أكثر يُفرض عليهم ضرائب أكثر) وضريبة غير مباشرة ، والتي يمكن تمريرها إلى المشتري. معدل E-VAT الحالي هو 12٪ من المعاملات. وتشمل بعض البنود التي تخضع لضريبة القيمة المضافة (E-VAT) البترول والغازات الطبيعية والوقود المحلي والجُمُوع والخدمات الطبية والخدمات القانونية والكهرباء والسلع غير الأساسية والملابس والمنتجات الزراعية غير الغذائية والسفر المحلي جواً وبحراً.
تمتلك E-VAT إعفاءات تشمل السلع الأساسية والمنتجات الحساسة اجتماعياً. المعفاة من E-VAT هي:
المنتجات الزراعية والبحرية في حالتها الأصلية (مثل الخضروات واللحوم والأسماك والفاكهة والبيض والأرز) ، بما في ذلك تلك التي خضعت لعمليات الحفظ (مثل التجميد والتجفيف والتمليح والفرم والتحميص والتدخين أو التجريد) ؛
الخدمات التعليمية المقدمة من المؤسسات التعليمية العامة والخاصة ؛
الكتب والصحف والمجلات.
إيجار المنازل السكنية التي لا تتجاوز ₱ 10،000 شهريًا ؛
بيع منزل منخفض التكلفة والكثير لا يتجاوز ₱ 2.5 مليون
مبيعات الأشخاص والمؤسسات التي لا تزيد عن 1.5 مليون ين سنوياً.
التعريفات والواجبات
ثانياً بالنسبة لـ BIR من حيث تحصيل الإيرادات ، يفرض مكتب الجمارك (BOC) التعريفات الجمركية والرسوم على جميع السلع المستوردة إلى الفلبين. وفقا للأمر التنفيذي 206 ، يعفى المقيمون العائدون ، العمال الفلبينيين في الخارج (OFW’s) والمواطنون الفلبينيون السابقون من دفع الرسوم والتعريفات.
الإيرادات غير الضريبية
تمثل الإيرادات غير الضريبية نسبة صغيرة من إجمالي الإيرادات الحكومية (أقل من 20٪ تقريبًا) ، وتتكون من مجموعات من الرسوم والتراخيص وعائدات الخصخصة والدخل من مؤسسات الدولة الأخرى.
مكتب الخزانة
يدير مكتب الخزانة (BTr) الشؤون المالية للحكومة ، من خلال محاولة زيادة الإيرادات المجمعة وتقليل الإنفاق. يأتي الجزء الأكبر من الإيرادات غير الضريبية من دخل BTr. بموجب الأمر التنفيذي رقم 4949 ، تجمع BTr الإيرادات من خلال إصدار الأوراق المالية الحكومية واستردادها واستردادها ، ومن خلال التحكم في صندوق تثبيت الأوراق المالية (الذي يزيد من السيولة ويثبت قيمة الأوراق المالية الحكومية) من خلال شراء وبيع السندات الحكومية والسندات. .
الخصخصة
حدثت الخصخصة في الفلبين على ثلاث موجات: الموجة الأولى في الفترة 1986-1987 ، والثانية خلال عام 1990 والثالثة ، التي تجري حالياً. يتم التعامل مع برنامج الخصخصة الحكومي من قبل مجلس الخصخصة بين الوكالات ومكتب الخصخصة والإدارة ، وهو فرع فرعي من وزارة المالية.
PAGCOR
المؤسسة الفلبينية للتسلية والألعاب (PAGCOR) هي شركة مملوكة للحكومة تأسست في عام 1977 لوقف عمليات الكازينو غير القانونية. تم تفويض PAGCOR لتنظيم وترخيص القمار (خاصة في الكازينوهات) ، وتوليد الإيرادات للحكومة الفلبينية من خلال الكازينوهات الخاصة بها وتعزيز السياحة في البلاد.
الإنفاق والديون والتمويل
الإنفاق الحكومي واختلال التوازن المالي
في عام 2010 ، أنفقت الحكومة الفلبينية ما مجموعه 1.5 تريليون ين ياباني ، وحققت ما مجموعه 1.2 تريليون ين من العائدات الضريبية وغير الضريبية ، مما أدى إلى عجز إجمالي قدره 314.5 مليار ين.
وبالرغم من العجز الوطني للفلبين ، فقد أفادت وزارة المالية عن وجود فائض في وحدة الحكومة المحلية بقيمة 29.6 مليار ين ياباني ، وهو ما يرجع في معظمه إلى تحسين نظام المراقبة المالية الذي تنفذه الحكومة في السنوات الأخيرة. تتضمن جهود نظام المراقبة “مراقبة الديون ونظام مراقبة الجدارة الائتمانية ، والتعبئة الفعالة لأموال الجيل الثاني (SGF) لتعزيز تطوير وحدة الحكم المحلي ، وتنفيذ مشروع إدارة الأراضي والإدارة (LAMP2) الذي حصل على تصنيف” جيد جدًا “من البنك الدولي (WB) والوكالة الأسترالية للتنمية الدولية (AusAid). ”
تتحسن إدارة التمويل الأصغر في الفلبين بدرجة كبيرة. في عام 2009 ، اعترفت وحدة الاستخبارات الاقتصادية “بالفلبين بأنها الأفضل في العالم من حيث إطارها التنظيمي للتمويل الأصغر”. وركز المجلس الائتماني الوطني (DOF-NCC) التابع لوزارة المالية على تحسين حالة التعاونيات المحلية من خلال تطوير دليل للإشراف والفحص ، وإطلاق المناصرة لهذه التعاونيات ، والضغط على القانون الفلبيني التعاوني لعام 2008. استراتيجية وطنية موحدة للتأمين الأصغر تم صياغة أحكام المنح والمساعدات الفنية.
التمويل والديون
بصرف النظر عن الإيرادات الضريبية وغير الضريبية ، تستخدم الحكومة مصادر التمويل الأخرى لدعم نفقاتها. في عام 2010 ، اقترضت الحكومة صافي إجمالي قدره 351.646 مليار ين ياباني لتمويل:
مصادر محلية مصادر خارجية
| المصادر المحلية | مصادر خارجية | |
|---|---|---|
| التمويل الإجمالي | ₱ 489.844 مليار | ₱ 257.357 مليار |
| أقل: السداد / الاستهلاك | ₱ 271.246 مليار | ₱ 124.309 مليار |
| صافي التمويل | ₱ 218.598 مليار | ₱ 133.048 مليار |
| مجموع التمويل | ₱ 351.646 مليار |
مصادر التمويل الخارجي هي:
قروض البرامج والمشاريع – تقدم الحكومة قروض المشاريع إلى الهيئات الخارجية وتستخدم العائدات لتمويل المشاريع المحلية مثل البنية التحتية والزراعة وغيرها من المشروعات الحكومية.
قروض تسهيلات ائتمانية
فواتير الخزينة بدون قسيمة
السندات العالمية
عملات أجنبية
المصادر المحلية للتمويل هي
سندات الخزينة
قروض مرفق
أذون الخزانة
تبادل السندات
سندات إذنية
ودائع لأمد محدد
في عام 2010 ، بلغ إجمالي الديون غير المسددة في الفلبين 4.718 تريليون ين: ₱ 2.718 تريليون ين من المصادر المحلية غير المسددة و 2 تريليون ين من المصادر الأجنبية. وفقا لوزارة المالية ، خفضت البلاد مؤخرا الاعتماد على المصادر الخارجية لتقليل المخاطر الناجمة عن التغيرات في أسعار الصرف العالمية. تشمل الجهود المبذولة للحد من الديون الوطنية زيادة الجهود الضريبية وخفض الإنفاق الحكومي. كما دخلت الحكومة الفلبينية في محادثات مع الكيانات الاقتصادية الأخرى ، مثل اجتماع وزراء مالية دول الآسيان (AFMM) ، اجتماع وزراء مالية الآسيان + 3 (AFMM + 3) ، التعاون الاقتصادي لآسيا والمحيط الهادي (APEC) ، والعمل الفني لواجهة الشباك (ASEAN). المجموعة (ASW-TWG) ، من أجل تعزيز جهود البلدان وإدارة المنطقة في الديون *.
تاريخ الإدارة المالية الفلبينية
إدارة ماركوس (1981-1985)
كان النظام الضريبي بموجب إدارة ماركوس تنازليا بشكل عام لأنه كان يعتمد بشدة على الضرائب غير المباشرة. شكلت الضرائب غير المباشرة والضرائب التجارية الدولية حوالي 35 ٪ من إجمالي الإيرادات الضريبية ، في حين شكلت الضرائب المباشرة 25 ٪ فقط. بلغ الإنفاق الحكومي على الخدمات الاقتصادية ذروته خلال هذه الفترة ، مع التركيز بشكل أساسي على تطوير البنية التحتية ، حيث أنفق حوالي 33٪ من الميزانية على النفقات الرأسمالية. استجابة لارتفاع أسعار الفائدة العالمية وانخفاض قيمة البيزو ، أصبحت الحكومة تعتمد بشكل متزايد على التمويل المحلي لتمويل العجز المالي. كما بدأت الحكومة في تحرير سياسة التعريفة الجمركية خلال هذه الفترة من خلال تفعيل برنامج الإصلاح التعريفي الأولي ، الذي أدى إلى تضييق هيكل التعريفة من نطاق يتراوح بين 100٪ -0٪ إلى 50٪ -10٪ ، وبرنامج تحرير الاستيراد الذي يهدف إلى تقليل أو القضاء على التعريفات وإعادة تنظيم الضرائب غير المباشرة.
إدارة Aquino (1986-1992)
في مواجهة المشاكل الموروثة عن الإدارة السابقة ، والتي كان أهمها كونها العجز المالي الكبير الذي زاد بسبب الجهد الضريبي المنخفض بسبب نظام ضريبي ضعيف ، قام أكينو بتطبيق برنامج الإصلاح الضريبي لعام 1986 (TRP). كان الهدف من TRP هو “تبسيط النظام الضريبي ، وجعل العائدات أكثر استجابة للنشاط الاقتصادي ، وتعزيز المساواة الأفقية وتعزيز النمو من خلال تصحيح الضرائب الحالية التي تضعف الحوافز التجارية”. كان أحد الإصلاحات الرئيسية التي تم إقرارها في إطار البرنامج هو إدخال ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، والتي تم تحديدها بنسبة 10٪. أسفر برنامج الإصلاح الضريبي لعام 1986 عن اختلال التوازن المالي وزيادة الجهد الضريبي في السنوات التالية ، حيث بلغت ذروتها في عام 1997 ، قبل سن برنامج الإصلاح الضريبي الشامل لعام 1997 (CTRP). وقد ارتفعت حصة الإيرادات غير الضريبية خلال هذه الفترة بسبب بيع الأصول المحظورة للرئيس ماركوس وأتباعه (مجموعهم حوالي 20 مليار ين) ، والجهود الأولية لتحرير الصناعة النفطية ودفع نحو خصخصة مؤسسات الدولة. بلغت خدمة الدين العام ومدفوعات الفائدة كنسبة مئوية من الميزانية ذروتها خلال هذه الفترة حيث ركزت الحكومة على تعويض الديون التي تحملتها إدارة ماركوس. كان هناك إصلاح هام آخر تم تفعيله خلال إدارة أكينو هو تمرير قانون الحكومة المحلية لعام 1991 والذي مكن اللامركزية المالية. وزاد هذا من الضرائب وصلاحيات الإنفاق إلى الحكومات المحلية في الواقع زيادة موارد الحكومة المحلية.
إدارة راموس (1993-1998)
كان لدى إدارة راموس فوائض في الميزانية لأربعة من سنواتها الست في السلطة. استفادت الحكومة من بيع الأصول الحكومية الضخمة (بلغ مجموعها نحو 70 مليار ين ، وهو الأكبر بين الإدارات) واستمرت في الاستفادة من قرار المراجعة الفنية لعام 1986. استثمرت الإدارة بشكل كبير على قطاع الطاقة حيث كانت البلاد تعاني من انقطاع التيار الكهربائي. استخدمت الحكومة صلاحياتها الطارئة لتسريع عملية بناء مشاريع الطاقة واعتمدت إدارة العقود المعتمدة بشكل كبير على الاقتراض الخارجي لتمويل عجزها المالي ولكنها تحولت بسرعة إلى الاعتماد المحلي على بداية الأزمة المالية الآسيوية. اتُهمت الإدارة باللجوء إلى “خداع الموازنة” خلال الأزمة: الموازنة
إدارة استرادا (1999-2000)
واجه الرئيس استرادا ، الذي تولى منصبه في ذروة الأزمة المالية الآسيوية ، عجزًا ماليًا كبيرًا ، والذي يرجع أساسًا إلى التدهور الحاد في الجهود الضريبية (كنتيجة لـ CTRP عام 1997: زيادة الحوافز الضريبية ، تضييق قاعدة ضريبة القيمة المضافة وتخفيض الرسوم الجمركية) ومدفوعات الفائدة الأعلى نظرا لانخفاض قيمة البيزو الحاد خلال الأزمة. كما اضطرت الإدارة إلى دفع مبلغ 60 مليار دولار من الحسابات الدائنة التي لم تدفعها إدارة راموس لمقاولين وموردين. ركز الإنفاق العام على الخدمات الاجتماعية ، حيث بلغ الإنفاق على التعليم الأساسي ذروته. لتمويل عجز مالي ، خلق استرادا توازنا بين الاقتراض المحلي والأجنبي.
إدارة أرويو (2002-2009)
ورثت إدارة أرويو في عام 2001 وضعًا ماليًا ضعيفًا يُعزى إلى ضعف الجهود الضريبية (التي لا تزال ناتجة عن CTRP عام 1997) وارتفاع تكاليف خدمة الديون (بسبب انخفاض قيمة البيزو). استمرت عجوزات مالية كبيرة وخسائر فادحة للشركات الحكومية التي تم رصدها في الفترة من 2001 إلى 2004 حيث كافحت إدارة تصريف الأعمال لديها لعكس اتجاهاتها الهبوطية. بعد انتخابها في عام 2004 ، وصلت نسبة الدين إلى الناتج المحلي الإجمالي إلى نسبة عالية بلغت 79 ٪ في ذلك العام ، قبل أن تنخفض كل سنة بعد ذلك إلى 57.5 ٪ بحلول عام 2009 ، آخر سنة كاملة لها في المكتب. تم بناء طرق وجسور أقل والبنية التحتية الأخرى خلال إدارة أرويو مقارنة بالإدارات الثلاث السابقة.وبالمثل ازداد الإنفاق التربوي من 9.3 مليار Ps فقط في عام 2001 إلى 22.7 مليار بنسلفانيا بحلول عام 2009. وقد انخفضت تكلفة الأدوية بنسبة تصل إلى 50٪ نتيجة لقانون الأدوية الرخيصة وفتح Botikas ng Bayan و Botikas ng Barangay بينما تم تكييف برنامج التحويلات النقدية المشروط الرائد من أمريكا اللاتينية لتحفيز السلوك الإيجابي بين الفقراء. ونتيجة لذلك ، ساهمت إدارة أرويو في مستويات متدنية باستمرار في الفقر المصنف ذاتيًا ، من نسبة عالية بلغت 68٪ في بداية إدارة رامون ، إلى حوالي 50٪ في نهاية أرويو. جاء الكثير من الوقود للنشاط الحكومي من ضريبة القيمة المضافة الموسعة (من 10 ٪ إلى 12 ٪) في عام 2005 (انظر التقارير النهائية لمختلف وكالات مجلس الوزراء المعنية) ، والتي مع الإصلاحات المالية الأخرى مهدت الطريق لترقيات تصنيف ائتماني سيادي متتالية بحلول الوقت الذي استقالت فيه أرويو في حزيران / يونيو 2010. استكملت هذه الإصلاحات المالية إدارة السيولة المحافظة من قبل البنك المركزي ، مما سمح للبيزو ، لأول مرة على الإطلاق ، بأن يغلق أكثر قوة في نهاية فترة الرئاسة مقارنة بالفترة السابقة.