Impuestos en Filipinas

La política de impuestos en Filipinas se rige principalmente por la Constitución de Filipinas y tres leyes de la República.

Constitución: el Artículo VI, Sección 28 de la Constitución establece que «la regla de tributación será uniforme y equitativa» y que «el Congreso deberá desarrollar un sistema fiscal progresivo».

ley nacional: el Código Nacional de Rentas Internas-promulgado como la Ley de la República No. 8424 o la Ley de Reforma Tributaria de 1997 y las leyes posteriores que lo modifican; la ley fue enmendada recientemente por la Ley de la República No. 10963 o la Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración e Inclusión; y,
leyes locales: las principales fuentes de ingresos para las unidades del gobierno local (LGU) son los impuestos recaudados en virtud de la Ley de la República Nº 7160 o el Código de Gobierno Local de 1991, y los provenientes de los ingresos recaudados en virtud de una ordenanza local.
Los impuestos impuestos a nivel nacional son recaudados por la Oficina de Rentas Internas (BIR), mientras que los impuestos a nivel local (es decir, provinciales, municipales, municipales, barangay) son recaudados por la oficina de un tesorero local.

Impuestos nacionales
Los impuestos impuestos por el gobierno nacional de Filipinas incluyen, pero no están limitados a:

impuesto sobre la renta;
impuesto a la propiedad;
impuesto del donante;
impuesto al valor agregado;
porcentaje de impuestos;
impuesto al consumo; y
impuesto de timbre documental.
Impuesto sobre la renta

Impuesto a las ganancias para individuos
Los ciudadanos de Filipinas y los extranjeros residentes deben pagar impuestos por todos los ingresos que hayan obtenido de diversas fuentes, que incluyen, entre otros:

ingresos de compensación (por ejemplo, salario y salarios);
ingresos de individuos y / o profesionales autónomos;
Ganancias de capital;
intereses;
alquileres;
regalías;
dividendos;
rentas vitalicias;
premios y ganancias;
pensiones; y,
la parte del socio de los beneficios de la asociación.

Ingreso por compensación y autoempleo
Las personas, incluidos los extranjeros no residentes, que ganan ingresos de compensación tributan solo en base al plan de impuesto a la renta para las personas. Por otro lado, los individuos y profesionales que trabajan por cuenta propia son gravados de acuerdo con el plan de impuesto a la renta para las personas, los impuestos porcentuales aplicables y el impuesto al valor agregado (IVA). Sin embargo, si sus ventas brutas (o ingresos brutos más otros ingresos no operativos) no exceden el umbral del IVA, tienen la opción de ser gravados sobre la base del plan de impuesto a la renta para las personas y los impuestos porcentuales aplicables, o simplemente con una tasa impositiva fija del 8% sobre sus ventas brutas (o ingresos brutos más otros ingresos no operativos).

Intereses, regalías, premios y otras ganancias
Los ingresos por intereses de depósitos bancarios, sustitutos de depósitos, fondos fiduciarios y otros productos similares (excepto por sus variantes a largo plazo) se gravan a una tasa del 20%.

Las regalías, excepto en libros, obras literarias y composiciones musicales, se gravan a una tasa del 10%.

Los premios y ganancias de la lotería de la Oficina del Sorteo de Filipinas (PCSO) en exceso de P10,000 (en los cuales los premios individuales y las ganancias P10,000 o menos están gravados sobre la base del plan de impuesto sobre la renta para individuos) se gravan a la tasa de 20 %

Los ingresos por intereses de un banco depositario en virtud del sistema ampliado de depósitos en moneda extranjera se gravan a una tasa del 15%.

Los ingresos de los depósitos e inversiones a largo plazo, cuando son preterminados en menos de tres años después de realizar dicho depósito o inversión, se gravan a una tasa del 20%; menos de cuatro años, 12%; y, menos de cinco años, 5%.

Dividendos
Los dividendos de efectivo y de propiedad se gravan a una tasa del 10%.

Ganancias de capital
Las ganancias de capital de la venta de acciones que no se negocian en la bolsa de valores se gravan a una tasa del 15%.

Las ganancias de capital de la venta de bienes inmuebles se gravan a una tasa del 6%, excepto cuando tales ganancias se usarían para construir una nueva residencia principal dentro de los 18 meses posteriores a la venta de una residencia principal anterior.

Impuesto a la renta para corporaciones
En general, la tasa del impuesto a las ganancias para las empresas es del 30%. Sin embargo, las instituciones educativas sin fines de lucro y los hospitales disfrutan de una tasa mucho menor del 10%.

Impuesto sobre la herencia
La transferencia del patrimonio neto se grava a una tasa fija del 6%. Hay una deducción estándar que asciende a P5,000,000.

Impuesto del donante
El valor total de los obsequios hechos en un año calendario se gravará a una tasa fija del 6%. Hay una deducción estándar que asciende a P250,000.

Impuesto al valor agregado
La tasa del impuesto al valor agregado (IVA) desde 2006 es del 12%.

Transacciones exentas
Los siguientes bienes, servicios y transacciones están exentos del IVA:

productos alimenticios agrícolas y marinos en su estado original;
fertilizantes, semillas, plántulas, alevines y piensos e ingredientes de alimentos;
importación de efectos personales y domésticos de personas reasentadas en Filipinas;
importación de instrumentos profesionales, prendas de vestir y animales domésticos;
servicios sujetos a impuestos porcentuales;
cultivadores y molineros agrícolas por contrato;
servicios de atención médica;
servicios educativos;
cooperativas agrícolas y cooperativas de naturaleza no agrícola y no eléctrica;
lotes residenciales con un valor máximo de P1,500,000, o casa y lotes con un valor máximo de P2,500,000
alquiler mensual de unidades residenciales a lo sumo P15,000;
libros y publicaciones en medios de comunicación (por ejemplo, periódicos y revistas);
servicios de transporte por parte de transportistas no filipinos;
buques de carga y aviones;
servicios financieros;
ventas a personas mayores y personas con discapacidad;
desde 2019, medicamentos recetados para la diabetes, colesterol alto e hipertensión; y,
ventas anuales de cualquier otro bien o servicio que no exceda P3,000,000.

Porcentaje de impuestos
El impuesto porcentual es un impuesto comercial impuesto a personas o entidades / transacciones:

que venden o alquilan bienes, propiedades o servicios en el intercambio comercial o comercial y están exentos del impuesto al valor agregado (IVA) según la Sección 109 (w) del Código Nacional de Rentas Internas, según enmendado, cuyas ventas brutas anuales y / o los recibos no exceden Php 1,919,500 y que no están registrados con IVA; y,
involucrado en negocios especificados en el Título V del Código Nacional de Rentas Internas.

Los impuestos sobre consumos específicos
Los impuestos indirectos se aplican a los bienes fabricados o producidos en Filipinas para las ventas o el consumo nacional o para cualquier otra disposición y para las cosas importadas.

Impuestos locales
Impuesto a la propiedad inmobiliaria
Una de las principales fuentes de ingresos de las unidades del gobierno local es el impuesto a la propiedad inmueble, que es un impuesto que se aplica a todos los tipos de propiedades reales, incluidas tierras, edificios, mejoras y maquinaria.