Política fiscal das Filipinas

A política fiscal refere-se às “medidas empregadas pelos governos para estabilizar a economia, especificamente manipulando os níveis e alocações de impostos e despesas do governo. As medidas fiscais são freqüentemente usadas em conjunto com a política monetária para atingir certas metas”. Nas Filipinas, isso é caracterizado por níveis contínuos e crescentes de débitos e déficits orçamentários, embora tenha havido melhorias nos últimos anos.

A principal fonte de receita do governo filipino são os impostos, com algumas receitas não fiscais também sendo coletadas. Para financiar o déficit fiscal e a dívida, as Filipinas dependem de fontes internas e externas.

A política fiscal durante o governo de Marcos estava focada principalmente na arrecadação de impostos indiretos e nos gastos do governo com serviços econômicos e desenvolvimento de infra-estrutura. A primeira administração Aquino herdou um grande déficit fiscal do governo anterior, mas conseguiu reduzir o desequilíbrio fiscal e melhorar a arrecadação de impostos por meio da introdução do Programa de Reforma Tributária de 1986 e do imposto sobre valor agregado. A administração de Ramos sofreu superávits orçamentários devido a ganhos substanciais da venda maciça de ativos do governo e fortes investimentos estrangeiros e administrações. A administração da Estrada enfrentou um grande déficit fiscal devido à diminuição do esforço fiscal e ao pagamento da dívida da administração de Ramos aos contratados e fornecedores. Durante a administração de Arroyo, a Lei do Imposto sobre Valor Agregado Expandido foi promulgada, o rácio da dívida nacional em relação ao PIB atingiu um pico e a subutilização da infraestrutura pública e outras despesas de capital foi observada.

Receitas e Financiamento
O governo filipino gera receitas principalmente por meio da arrecadação de impostos pessoais e de renda, mas uma pequena porção da receita não tributária também é coletada por meio de taxas e licenças, receitas de privatização e receitas de outras operações governamentais e empresas estatais.

Receita fiscal
As cobranças de impostos compreendem a maior porcentagem de receita coletada. Seu maior contribuinte é o Bureau of Internal Revenue (BIR), seguido pelo Bureau of Customs (BOC). O esforço fiscal como porcentagem do PIB tem uma média de aproximadamente 13% para os anos 2001-2010.

Imposto de renda
Imposto de renda é um imposto sobre a renda de uma pessoa, salários, lucros decorrentes de propriedade, prática de profissão, conduta comercial ou de negócios ou qualquer estipulado no Código Nacional de Receita Federal de 1997 (NIRC), menos quaisquer deduções concedidas. O imposto de renda nas Filipinas é um imposto progressivo, pois as pessoas com renda mais alta pagam mais do que as pessoas com renda mais baixa. As taxas de imposto de renda pessoal variam conforme as seguintes condições:

A taxa máxima foi de 35% até 1997, 34% em 1998, 33% em 1999 e 32% desde 2000.

Em 2008, a Lei nº 9504 da República (aprovada pela então presidente Gloria Macapagal-Arroyo) isentou os assalariados do pagamento de imposto de renda.

E-VAT
O Imposto sobre Valor Agregado Expandido (E-VAT), é uma forma de imposto sobre vendas que é imposta sobre a venda de bens e serviços e sobre a importação de mercadorias para as Filipinas. É um imposto sobre o consumo (aqueles que consomem mais são tributados mais) e um imposto indireto, que pode ser repassado ao comprador. A taxa atual de E-VAT é de 12% das transações.Alguns itens que estão sujeitos a E-VAT incluem petróleo, gases naturais, combustíveis indígenas, carvão, serviços médicos, serviços jurídicos, eletricidade, produtos não básicos, vestuário, produtos agrícolas não-alimentícios, viagens domésticas por via aérea e marítima.

O E-VAT tem isenções que incluem produtos básicos e produtos socialmente sensíveis. Isentos do E-VAT são:

Produtos agrícolas e marinhos no seu estado original (por exemplo, vegetais, carne, peixe, frutos, ovos e arroz), incluindo os que foram submetidos a processos de conservação (por exemplo, congelação, secagem, salga, grelhar, assar, fumar ou descascar);
Serviços educacionais prestados por instituições educacionais públicas e privadas;
Livros, jornais e revistas;
Locação de casas residenciais não excedendo ₱ 10.000 mensais;
Venda de casa de baixo custo e lote não superior a R $ 2,5 milhões
Vendas de pessoas e estabelecimentos que ganham não mais de US $ 1,5 milhão por ano.
Tarifas e Deveres
Segundo ao BIR em termos de arrecadação, o Bureau of Customs (BOC) impõe tarifas e impostos sobre todos os itens importados para as Filipinas. De acordo com a Ordem Executiva 206, residentes retornados, trabalhadores filipinos no exterior (OFW’s) e ex-cidadãos filipinos estão isentos do pagamento de direitos e tarifas.

Receita não tributária
A receita não tributária representa uma pequena porcentagem da receita total do governo (cerca de menos de 20%), e consiste em cobranças de taxas e licenças, receitas de privatização e receitas de outras empresas estatais.

O Bureau do Tesouro
O Bureau of Treasury (BTr) gerencia as finanças do governo, tentando maximizar a receita arrecadada e minimizar os gastos. A maior parte das receitas não fiscais vem do rendimento do BTr.Nos termos da Ordem Executiva No.449, o BTr coleta a receita emitindo, consertando e resgatando títulos públicos, e controlando o Fundo de Estabilização de Títulos (que aumenta a liquidez e estabiliza o valor de títulos do governo) por meio da compra e venda de títulos e obrigações do governo. .

Privatização
A privatização nas Filipinas ocorreu em três vagas: a primeira onda em 1986-1987, a segunda em 1990 e a terceira, que atualmente está ocorrendo. O Programa de Privatização do governo é administrado pelo Conselho de Privatização entre agências e pelo Escritório de Privatização e Gestão, uma sub-filial da Secretaria da Fazenda.

PAGCOR
A Corporação Filipina de Jogos e Diversão (PAGCOR) é uma corporação de propriedade do governo criada em 1977 para impedir operações ilegais de cassinos. A PAGCOR está mandatada para regular e licenciar jogos de azar (particularmente em cassinos), gerar receitas para o governo filipino por meio de seus próprios cassinos e promover o turismo no país.

Gastos, dívidas e financiamento
Gastos do governo e desequilíbrio fiscal
Em 2010, o governo filipino gastou um total de US $ 1,5 trilhão e ganhou um total de US $ 1,2 trilhão com receitas tributárias e não-tributárias, resultando em um déficit total de US $ 42,5 bilhões.

Apesar do déficit nacional das Filipinas, o Departamento de Finanças registrou uma média de 29,6 bilhões de dólares em superávits da Unidade de Governo Local (LGU), o que se deve principalmente a um melhor sistema de monitoramento financeiro LGU que o governo implementou nos últimos anos. Esforços do sistema de monitoramento incluem “monitoramento da dívida e sistema de monitoramento de crédito, mobilização efetiva de fundos de segunda geração (SGF) para promover o desenvolvimento da LGU e a implementação de um Projeto de Administração e Gestão da Terra (LAMP2) que recebeu uma classificação ‘muito boa’ Banco Mundial (BM) e Agência Australiana para o Desenvolvimento Internacional (AusAid). ”

O gerenciamento de microfinanças nas Filipinas está melhorando substancialmente. Em 2009, a Economist Intelligence Unit “reconheceu as Filipinas como as melhores do mundo em termos de sua estrutura reguladora de microfinanças”. O Conselho Nacional de Crédito da DOF (NCC) concentrou-se em melhorar o estado das cooperativas locais desenvolvendo um manual de supervisão e exame, lançando ações para essas cooperativas e pressionando pelo Código Cooperativo Filipino de 2008. Uma estratégia nacional padronizada para microsseguro e as provisões de subvenções e assistência técnica foram formuladas.

Financiamento e Dívida
Além das receitas fiscais e não tributárias, o governo faz uso de outras fontes de financiamento para sustentar suas despesas. Em 2010, o governo tomou emprestado um total líquido de R $ 351,646 bilhões para financiamento:

Fontes Externas Fontes Externas

Fontes Externas de Financiamento são:

Empréstimos para programas e projetos – o governo oferece empréstimos para projetos a órgãos externos e usa os recursos para financiar projetos domésticos como infraestrutura, agricultura e outros projetos governamentais.
Empréstimos da facilidade de crédito
Notas do Tesouro com cupom zero
Obrigações Globais
Moedas estrangeiras
Fontes domésticas de financiamento são

Obrigações do Tesouro
Empréstimos da facilidade
Contas do Tesouro
Trocas de obrigações
Notas promissórias
Depósitos a Prazo
Em 2010, o total da dívida das Filipinas alcançou ¥ 4,718 trilhões: £ 2,718 trilhões de fontes domésticas e $ 2 trilhões de fontes estrangeiras. De acordo com o Departamento de Finanças, o país recentemente reduziu a dependência de fontes externas para minimizar os riscos causados ​​por mudanças nas taxas de câmbio globais. Os esforços para reduzir a dívida nacional incluem o aumento dos esforços fiscais e a redução dos gastos do governo. O governo filipino também entrou em conversações com outras entidades econômicas, como a Reunião dos Ministros das Finanças da ASEAN (AFMM), a Reunião dos Ministros das Finanças da ASEAN + 3 (AFMM + 3), Cooperação Econômica Ásia-Pacífico (APEC) e ASEAN Single-Window Technical Working Grupo (ASW-TWG), a fim de fortalecer os esforços de gestão da dívida dos países e da região *.

História da gestão financeira filipina
Administração Marcos (1981-1985)
O sistema tributário sob o governo de Marcos era geralmente regressivo, pois dependia fortemente de impostos indiretos. Os impostos indirectos e os impostos sobre o comércio internacional representaram cerca de 35% do total das receitas fiscais, enquanto os impostos directos representaram apenas 25%. As despesas do governo para serviços econômicos atingiram o pico durante este período, concentrando-se principalmente no desenvolvimento de infra-estrutura, com cerca de 33% do orçamento gasto em gastos de capital. Em resposta às maiores taxas de juros globais e à depreciação do peso, o governo tornou-se cada vez mais dependente do financiamento interno para financiar o déficit fiscal. O governo também começou a liberalizar a política tarifária durante este período, promulgando o Programa de Reforma Tarifária inicial, que reduziu a estrutura tarifária de 100% -0% a 50% -10%, e o Programa de Liberalização das Importações, que visava reduzir ou eliminando tarifas e realinhando impostos indiretos.

Administração Aquino (1986-1992)
Diante de problemas herdados do governo anterior, sendo o mais importante o grande déficit fiscal elevado pelo baixo esforço fiscal devido a um sistema fiscal fraco, Aquino promulgou o Programa de Reforma Fiscal (TRP) de 1986. O objetivo do TRP era “simplificar o sistema tributário, tornar as receitas mais receptivas à atividade econômica, promover a equidade horizontal e promover o crescimento, corrigindo os impostos existentes que prejudicavam os incentivos aos negócios”. Uma das principais reformas promulgadas no âmbito do programa foi a introdução do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), que foi fixado em 10%. O programa de reforma tributária de 1986 resultou em redução do desequilíbrio fiscal e maior esforço fiscal nos anos subseqüentes, com um pico em 1997, antes da promulgação do Programa Compreensivo de Reforma Fiscal de 1997 (CTRP). A participação das receitas não-tributárias durante este período subiu devido à venda dos ativos do presidente Marcos e seus comparsas (totalizando cerca de 20 bilhões de dólares), os esforços iniciais para desregulamentar a indústria petrolífera e avançar para a privatização de empresas estatais. O serviço da dívida pública e os pagamentos de juros, como percentual do orçamento, atingiram o pico durante esse período, à medida que o governo se concentrava em compensar a dívida incorrida pelo governo Marcos. Outra reforma importante promulgada durante a administração Aquino foi a aprovação do Código do Governo Local de 1991, que permitiu a descentralização fiscal. Isso aumentou os poderes de tributar e gastar para os governos locais, aumentando os recursos do governo local.

Administração de Ramos (1993-1998)
O governo de Ramos teve superávits orçamentários para quatro de seus seis anos no poder. O governo se beneficiou da enorme venda de ativos do governo (totalizando cerca de R $ 70 bilhões, o maior entre as administrações) e continuou a se beneficiar do TRP de 1986. A administração investiu pesadamente no setor de energia, já que o país estava cercado por quedas de energia. O governo utilizou seus poderes de emergência para acelerar a construção de projetos de energia e estabeleceu que a administração de contratos dependesse fortemente de empréstimos externos para financiar seu déficit fiscal, mas rapidamente mudou para a dependência interna no início da crise financeira asiática. A administração tem sido acusada de recorrer a “fraude orçamentária” durante a crise: balanceamento

Administração Estrada (1999-2000)
O presidente Estrada, que assumiu o cargo no auge da crise financeira asiática, enfrentou um grande déficit fiscal, que foi atribuído principalmente à acentuada deterioração do esforço fiscal (como resultado do CTRP de 1997: aumento dos incentivos fiscais, redução da base do IVA e redução dos muros tarifários) e pagamentos de juros mais altos, dada a acentuada depreciação do peso durante a crise. O governo também teve que pagar P60 bilhões em contas a pagar não pagas pela administração de Ramos a empreiteiros e fornecedores. O gasto público se concentrou em serviços sociais, com os gastos com educação básica atingindo seu pico. Para financiar o déficit fiscal, Estrada criou um equilíbrio entre o endividamento interno e externo.

Administração de Arroyo (2002-2009)
A administração de Arroyo em 2001 herdou uma posição fiscal fraca que foi atribuída ao enfraquecimento do esforço fiscal (ainda resultante do CTRP de 1997) e ao aumento dos custos do serviço da dívida (devido à depreciação do peso). Grandes déficits fiscais e pesadas perdas para as corporações governamentais monitoradas persistiram de 2001 a 2004, quando a administração interina lutou para reverter as tendências de queda. Após a sua eleição em 2004, o rácio da dívida nacional em relação ao PIB atingiu uma alta de 79% naquele ano, antes de cair todos os anos para 57,5% em 2009, seu último ano completo no cargo. Estradas e pontes menores e outras infra-estruturas foram construídas durante a administração de Arroyo em comparação com as três administrações anteriores. Os gastos educacionais também aumentaram de apenas 9,3 bilhões em 2001 para 22,7 bilhões em 2009. O custo dos remédios foi reduzido em até 50% como resultado da Lei de Medicamentos Mais Barata e da abertura do Botikas Bayan e Botikas ng Barangay. , enquanto o inovador programa de transferências condicionais de renda (CCT) foi adaptado da América Latina para estimular comportamentos positivos entre os pobres. Como resultado, a administração de Arroyo contribuiu para níveis sempre decrescentes na autoavaliação da pobreza, de uma alta de 68% no início do governo de Ramons, para cerca de 50% no final da de Arroyo.Grande parte do combustível para o ativismo governamental veio de um imposto de valor agregado expandido (de 10% para 12%) em 2005 (ver relatórios finais de várias agências do Gabinete envolvidas), que com outras reformas fiscais prepararam o caminho para sucessivos upgrades de rating de crédito soberano. quando Arroyo se retirou, em junho de 2010. Essas reformas fiscais complementaram a administração conservadora da liquidez pelo Banco Central, permitindo que o peso se fechasse ainda mais forte no final de um mandato presidencial do que no início.