Налогово-бюджетная политика относится к «мерам, применяемым правительствами для стабилизации экономики, в частности путем манипулирования уровнями и налогами и государственными расходами. Фискальные меры часто используются в тандеме с денежно-кредитной политикой для достижения определенных целей». На Филиппинах это характеризуется постоянными и растущими уровнями задолженности и бюджетным дефицитом, хотя за последние несколько лет были достигнуты улучшения.
Основным источником дохода филиппинского правительства являются налоги, а также некоторые неналоговые доходы также собираются. Для финансирования бюджетного дефицита и задолженности Филиппины полагаются как на внутренние, так и на внешние источники.
Налогово-бюджетная политика в администрации Маркоса была в основном сосредоточена на сборе косвенных налогов и на государственных расходах на экономические услуги и развитие инфраструктуры. Первая администрация Aquino унаследовала большой бюджетный дефицит от прежней администрации, но сумела уменьшить бюджетный дисбаланс и улучшить сбор налогов за счет введения Программы налоговой реформы 1986 года и налога на добавленную стоимость. Администрация Рамоса испытала профицит бюджета из-за значительных успехов в результате масштабной продажи государственных активов и сильных иностранных инвестиций и администраций. Администрация Эстрады столкнулась с большим дефицитом бюджета из-за снижения налоговых усилий и погашения долга администрации Рамоса подрядчикам и поставщикам. Во время администрации Арройо был принят Закон о расширенном налоге на добавленную стоимость, достигнуто соотношение национального долга к ВВП и недооценка государственной инфраструктуры и других капитальных затрат.
Доходы и финансирование
Правительство Филиппин генерирует доходы главным образом за счет сбора личного и подоходного налога, но небольшая часть неналоговых поступлений также взимается за счет сборов и лицензий, доходов от приватизации и доходов от других государственных операций и государственных предприятий.
Налоговые поступления
Налоговые коллекции составляют наибольшую долю собранных доходов. Его крупнейшим вкладчиком является Бюро внутренних доходов (BIR), за которым следует Бюро таможенных служб (BOC). Налоговые усилия в процентах от ВВП в течение 2001-2010 годов составляли примерно 13%.
Подоходные налоги
Подоходный налог представляет собой налог на доход, заработную плату, прибыль, полученную от собственности, практику профессии, торговлю или бизнес или любые, предусмотренные Национальным кодексом внутренних доходов 1997 года (NIRC), за вычетом любых вычетов. Подоходный налог на Филиппинах является прогрессивным налогом, поскольку люди с более высокими доходами платят больше, чем люди с более низкими доходами. Ставки подоходного налога варьируются как таковые:
| Ежегодный налогооблагаемый доход | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| Менее 10 000 | 5% |
| Более 10 000, но не более 30 000 | ₱ 500 + 10% от превышения более 10 000 |
| Более 30 000, но не более 70 000 | ₱ 2500 + 15% от превышения над ₱ 30 000 |
| Более 70 000, но не более 140 000 | ₱ 8,500 + 20% от превышения над ₱ 70 000 |
| Более 140 000, но не более 250 000 | ₱ 22,500 + 25% от превышения более 140 000 |
| Более 250 000, но не более 500 000 | ₱ 50 000 + 30% от превышения более 250 000 |
| Более 500 000 | ₱ 125 000 + 32% от превышения над ₱ 500 000 |
Преобладающий показатель составил 35% до 1997 года, 34% в 1998 году, 33% в 1999 году и 32% с 2000 года.
В 2008 году Республиканский закон № 9504 (принятый тогдашним президентом Глорией Макапагал-Арройо) освобождал работников минимальной заработной платы от уплаты подоходного налога.
E-НДС
Расширенный налог на добавленную стоимость (E-VAT) представляет собой форму налога с продаж, которая налагается на продажу товаров и услуг и на импорт товаров на Филиппины.Это налог на потребление (те, кто потребляет больше налогов, больше) и косвенный налог, который может быть передан покупателю. Текущая ставка НДС — 12% от транзакций.Некоторые предметы, на которые распространяется НДС, включают нефть, природные газы, местные виды топлива, уголь, медицинские услуги, юридические услуги, электроэнергию, неосновные товары, одежду, непродовольственные сельскохозяйственные продукты, внутренние поездки по воздуху и на море.
E-НДС имеет исключения, которые включают основные товары и социально чувствительные продукты. Исключением из E-VAT являются:
Сельскохозяйственные и морские продукты в их первоначальном состоянии (например, овощи, мясо, рыба, фрукты, яйца и рис), в том числе те, которые прошли процессы консервации (например, замораживание, сушка, соление, жарка, обжиг, курение или лишение);
Образовательные услуги, предоставляемые государственными и частными учебными заведениями;
Книги, газеты и журналы;
Аренда жилых домов, не превышающих ₱ 10 000 в месяц;
Продажа дешевого дома и лота, не превышающего 2,5 млн.
Продажи лиц и учреждений, зарабатывающих не более 1,5 млн. В год.
Тарифы и пошлины
Во-вторых, BIR с точки зрения сбора доходов, Бюро таможенных органов (BOC) устанавливает тарифы и пошлины на все предметы, импортированные на Филиппины. Согласно распоряжению 206, возвращающиеся жители, заграничные филиппинские рабочие (OFW) и бывшие филиппинские граждане освобождаются от уплаты пошлин и тарифов.
Неналоговый доход
Неналоговые доходы составляют небольшой процент от общего объема государственных доходов (примерно менее 20%) и включают сбор сборов и лицензий, доходы от приватизации и доходы от других государственных предприятий.
Бюро казначейства
Бюро казначейства (BTr) управляет финансами правительства, пытаясь максимизировать собранные доходы и минимизировать расходы. Основная часть неналоговых доходов поступает из дохода BTr. В соответствии с Приказом № 499 BTR собирает выручку за счет выпуска, обслуживания и погашения государственных ценных бумаг, а также путем контроля за Фондом стабилизации ценных бумаг (который увеличивает ликвидность и стабилизирует стоимость государственных ценных бумаг) путем покупки и продажи государственных векселей и облигаций ,
приватизация
Приватизация на Филиппинах произошла в трех волнах: первая волна в 1986-1987 годах, вторая в 1990 году и третий этап, который в настоящее время проходит. Программа приватизации правительства осуществляется Межучрежденческим советом по приватизации и Управлением приватизации и управления, подразделением Департамента финансов.
PAGCOR
Филиппинская ассоциация развлечений и игр (PAGCOR) — государственная корпорация, созданная в 1977 году для прекращения незаконных операций в казино. PAGCOR уполномочен регулировать и лицензировать азартные игры (особенно в казино), получать доходы для правительства Филиппин через свои собственные казино и продвигать туризм в стране.
Расходы, задолженность и финансирование
Расходы правительства и фискальный дисбаланс
В 2010 году правительство Филиппин потратило в общей сложности 1,5 трлн. Долларов и заработало в общей сложности 1,2 трлн. Долл. От налоговых и неналоговых поступлений, что привело к общему дефициту в размере 314,5 млрд. Долл. США.
Несмотря на национальный дефицит Филиппин, Департамент финансов сообщил в среднем о сумме в размере 29,6 млрд. Фунтов стерлингов излишка в структуре местного самоуправления (ЛГУ), что в основном связано с улучшенной системой финансового мониторинга ЛГУ, которую правительство применяло в последние годы. Усилиями системы мониторинга являются «система мониторинга долгового бремени и кредитоспособности, эффективная мобилизация фондов второго поколения (SGF) для содействия развитию ЛГУ и реализация проекта управления земельными ресурсами и управления (LAMP2), который получил« очень хороший »рейтинг от Всемирным банком (ВБ) и Австралийским агентством международного развития (AusAid) ».
Управление микрофинансированием на Филиппинах существенно улучшается. В 2009 году подразделение Economist Intelligence Unit «признало Филиппины лучшим в мире в плане своей нормативной базы по микрофинансированию». Национальный кредитный совет DOF (DOF-NCC) сосредоточил свое внимание на улучшении состояния местных кооперативов, разработав руководство по надзору и экзаменам, начало адвокации этих кооперативов и продвижение Филиппинского коалиционного кодекса 2008 года. Стандартизованная национальная стратегия для микрострахования и были сформулированы положения о грантах и технической помощи.
Финансирование и задолженность
Помимо налоговой и неналоговой выручки, правительство использует другие источники финансирования для поддержки своих расходов. В 2010 году правительство заимствовало средства в сумме 351,646 млрд. Долл. США для финансирования:
Внутренние источники Внешние источники
| Внутренние источники | Внешние источники | |
|---|---|---|
| Валовое финансирование | ₱ 489,844 млрд. | ₱ 257,357 млрд. |
| Меньше: Погашение / Амортизация | ₱ 271,246 млрд. | ₱ 124,309 млрд. |
| Чистое финансирование | ₱ 218,598 млрд. | ₱ 133,048 млрд. |
| Общее финансирование | ₱ 351,646 млрд. |
Внешние источники финансирования:
Программные и проектные займы — правительство предоставляет проектные займы внешним органам и использует средства для финансирования внутренних проектов, таких как инфраструктура, сельское хозяйство и другие правительственные проекты.
Кредитные средства Кредиты
Казначейские векселя с нулевым купоном
Глобальные облигации
Иностранные валюты
Внутренние источники финансирования
Казначейские облигации
Кредиты на финансирование
Казначейские обязательства
Обмен облигациями
Векселя
Срочные депозиты
В 2010 году общая задолженность Филиппин достигла 4,718 трлн: ₱ 2,718 трлн. Из выдающихся внутренних источников и 2 трлн. Из иностранных источников. По данным Департамента финансов, страна недавно снизила зависимость от внешних источников, чтобы минимизировать риски, вызванные изменениями глобальных обменных курсов. Усилия по сокращению государственного долга включают в себя увеличение налоговых усилий и сокращение государственных расходов. Филиппинское правительство также вступало в переговоры с другими хозяйствующими субъектами, такими как Совещание министров финансов стран АСЕАН (AFMM), Совещание министров финансов стран АСЕАН + 3 (AFMM + 3), Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество (АТЭС) и однооконная техническая работа АСЕАН Группы (ASW-TWG), с тем чтобы укрепить усилия стран по управлению долгом и регионами *.
История финансового управления Филиппин
Администрация Маркоса (1981-1985 годы)
Налоговая система при администрации Маркоса была, как правило, регрессивной, поскольку она сильно зависела от косвенных налогов. Косвенные налоги и налоги на международную торговлю составили около 35% от общей суммы налоговых поступлений, тогда как прямые налоги составляли 25%. Государственные расходы на экономические услуги достигли пика в течение этого периода, главным образом в основном на развитие инфраструктуры, причем около 33% бюджета было потрачено на капитальные затраты. В ответ на более высокие глобальные процентные ставки и обесценивание песо правительство все больше полагалось на внутреннее финансирование для финансирования бюджетного дефицита. Правительство также начало либерализацию тарифной политики в течение этого периода, приняв первоначальную Программу тарифных реформ, которая сузила структуру тарифов с диапазона от 100% -0% до 50% -10%, а Программа либерализации импорта, которая направлена на сокращение или устранение тарифов и перераспределение косвенных налогов.
Администрация Акино (1986-1992 годы)
Столкнувшись с проблемами, унаследованными от предыдущей администрации, самым важным из которых является большой бюджетный дефицит, который усиливается из-за низкой налоговой нагрузки из-за слабой системы налогообложения, Аквино принял Программу налоговой реформы 1986 года (TRP). Цель ГТО состояла в том, чтобы «упростить налоговую систему, повысить доходность доходов от экономической деятельности, способствовать горизонтальному равенству и способствовать росту путем корректировки существующих налогов, которые нарушали деловые стимулы». Одной из основных реформ, принятых в рамках программы, стало введение налога на добавленную стоимость (НДС), который был установлен на уровне 10%. В результате реформы налоговой реформы в 1986 году были сокращены бюджетные дисбалансы и более высокие налоговые усилия в последующие годы, достигнув максимума в 1997 году до принятия Всеобъемлющей программы налоговой реформы 1997 года (CTRP). Доля неналоговых поступлений за этот период выросла из-за продажи секвестрованных активов президента Маркоса и его друзей (на общую сумму около 20 млрд.), Начальных усилий по дерегулированию нефтяной промышленности и стремлении к приватизации государственных предприятий. Обслуживание государственного долга и процентные платежи в процентах от бюджета достигли максимума в течение этого периода, поскольку правительство сосредоточилось на погашении задолженности, понесенной администрацией Маркоса. Еще одной важной реформой, принятой во время администрации Акино, было принятие Кодекса местного самоуправления 1991 года, который позволил провести фискальную децентрализацию. Это увеличило налоговые и расходомерные полномочия местных органов власти, что привело к увеличению ресурсов местных органов власти.
Администрация Рамоса (1993-1998 годы)
Администрация Рамоса имела бюджетные излишки в течение четырех из шести лет пребывания у власти. Правительство выиграло от масштабной продажи государственных активов (на общую сумму около 70 млрд. Долл. США, что является самым большим среди администраций) и по-прежнему выиграло от ГТО 1986 года. Администрация вложила значительные средства в энергетический сектор, поскольку страна была охвачена отключением электроэнергии. Правительство использовало свои чрезвычайные полномочия для ускорения строительства энергетических проектов, а администрация установленных контрактов в значительной степени основывалась на внешних заимствованиях для финансирования своего бюджетного дефицита, но быстро переключилась на внутреннюю зависимость от наступления азиатского финансового кризиса. Администрация обвиняется в прибегании к «бюджетному обману» во время кризиса: балансировка
Администрация Эстрады (1999-2000 годы)
Президент Эстрада, занявший пост в разгар азиатского финансового кризиса, столкнулся с большим бюджетным дефицитом, что объясняется главным образом резким ухудшением налоговых усилий (в результате CTRP 1997 года: увеличение налоговых льгот, сужение базы НДС и снижение тарифных стенок) и более высокие процентные платежи, учитывая резкое обесценивание песо во время кризиса. Администрации также пришлось заплатить кредиторскую задолженность на сумму 60 млрд. Долл. США, оставшуюся неоплаченной администрацией Рамоса подрядчикам и поставщикам. Государственные расходы ориентированы на социальные услуги, а расходы на базовое образование достигают своего пика. Для финансирования бюджетного дефицита Эстрада создала баланс между внутренними и внешними заимствованиями.
Администрация Арройо (2002-2009)
Администрация Арройо в 2001 году унаследовала плохую финансовую позицию, которая объяснялась ослаблением налоговых усилий (по-прежнему вызванных CTRP 1997 года) и ростом расходов на обслуживание долга (из-за обесценения песо). Большие бюджетные дефициты и большие потери для контролируемых государственных корпораций задерживались с 2001-2004 гг., Так как ее сторонняя администрация изо всех сил пыталась обратить вспять тенденции к снижению. После ее избрания в 2004 году соотношение национального долга к ВВП в этом году достигло 79%, прежде чем ежегодно сокращаться до 57,5% к 2009 году, ее последний полный год в должности. Малые дороги, мосты и другая инфраструктура были построены во время администрации Арройо по сравнению с предыдущими тремя администрациями. Расходы на образование также увеличились с Ps 9,3 млрд в 1999 году до Ps 22,7 млрд. К 2009 году. Стоимость лекарств была снижена на 50% в результате принятия Закона о более дешевых лекарственных средствах и открытия Botikas ng Bayan и Botikas ng Barangay , а из Латинской Америки была адаптирована новаторская программа условных денежных переводов (CCT) для стимулирования позитивного поведения среди бедных. В результате администрация Арройо внесла свой вклад в постоянно снижающиеся уровни самооценки нищеты — от 68% в начале администрации Рамонов до примерно 50% в конце Арройо. Большая часть топлива для правительственной активности приходилась на расширенный налог на добавленную стоимость (с 10% до 12%) в 2005 году (см. Окончательные отчеты различных заинтересованных органов Кабинета министров), которые с другими фискальными реформами проложили путь для последовательных повышений суверенного кредитного рейтинга к тому времени, когда Арройо ушел в отставку в июне 2010 года. Эти фискальные реформы дополнили консервативное управление ликвидностью Центральным банком, позволив песо в первый раз закрепиться еще сильнее в конце президентского срока, чем в начале.